作者：Joanne Byron，BS、LPN、CCA、CHA、CHCO、CHBS、CHCM、CIFHA、CMDP、COCAS、CORCM、OHCC、ICDCT-CM/PCS
您是进行“例行”审查的内部审计员吗？您是否曾发现过错误或潜在的欺诈证据？您的怀疑被报告给合规官后，您是否被要求在调查 丹麦电报数据 期间参与证据收集？本文内容仅供参考，不作为咨询或法律建议。
对于那些更有经验的审计员来说，在内部调查期间接受有关如何处理证据的额外培训不仅可以促进您的职业发展，还有助于获得在实际犯罪发生时可以使用的证据。我还建议阅读2021 年 AIHC 博客文章《当医疗保健白领犯罪变成红色时》。
您是否需要让高管相信犯罪是贵组织的潜在问题？司法部 (DOJ)在此处发布“新闻和值得关注”的案例。
当您听到“法医”一词时会想到什么？
我们大多数人认为调查就像电视节目中看到的一样，比如“CSI”或“识骨寻踪”。法医科学是刑事司法系统的重要组成部分——“法医科学家检查和分析来自犯罪现场和其他地方的证据，以得出客观的结论，这些结论可以帮助调查和起诉犯罪者或免除无辜者的嫌疑。”
根据韦氏词典，“法医”一词的定义如下：
属于、用于或适合于法庭或公开讨论和辩论
与将科学知识应用于法律问题有关或涉及此方面的
您的审计和合规技能对专业执法人员来说很有价值，但您需要知道何时、什么情况下以及如何处理可能演变为对您组织内某人提起刑事指控的情况。首先，让我们从预防开始。
这是内部调查还是外部调查？
内部调查由经过专门培训的熟练员工（或为组织工作的合同顾问）进行，这些员工在怀疑存在欺诈、滥用或犯罪时会执行专门的审计以收集证据。这些调查通常是为了收集足够的信息，以便法律顾问确定相关当局是否有必要进行外部调查。这些员工通常被称为内部法务审计员或内部调查员。在本课程中，我们将此职位称为内部法务审计员。
内部法务审计员向医疗保健组织的董事会、合规官和/或审计委员会报告，通常在组织的法律顾问的指导下工作。
外部法务审计师独立于他们所审计的组织。他们是会计或咨询公司、CMS、警察局、FBI 或上述其他机构的调查员。
进行法务调查的过程在很多方面与进行审计的过程类似，但有一些额外的考虑。下面简要介绍各个阶段。
第一步：接受调查
审查有关此事的信息并考虑您（和您的团队）是否具备接受这项工作所需的技能和经验。
法医调查具有专业性，其工作需要详细了解欺诈调查技术和法律框架。
调查人员还必须接受采访和审讯技巧以及如何安全保管所收集证据的培训。
调查人员必须能够解决潜在的利益冲突或偏见并实现客观性。
第 2 步：规划调查
调查小组必须仔细考虑他们被要求实现的目标，并据此规划他们的工作。调查目标包括：
确认是否有足够的证据来保证进行法医调查。如果是，则预计需要制定计划以实现以下目标：
o 确定正在进行的欺诈类型、欺诈持续时间
以及欺诈行为是如何被隐瞒的；
确定完成调查的最后期限和时间范围，这可能
受监管因素的影响；
o 确定所涉及的欺诈者；
o 量化组织遭受的财务损失；
o 收集可能用于法庭诉讼的证据；
确定所需的报告格式类型并适当记录证据；以及
o 提供建议以防止欺诈再次发生。
调查人员还应考虑收集证据的最佳方式。他们可以选择使用计算机辅助审计技术或其他适合具体情况的各种方法。
步骤 3：收集证据 - 事实调查
为了收集详细证据，调查人员必须了解涉嫌欺诈的具体类型。证据应足以最终证明欺诈者的身份、欺诈计划的机制以及组织遭受的损害或损失的数额。